東莞市境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼辦法
第一章總則
第一條 為落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策，切實做 好東莞市境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼工作，根據《財政部稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）和《廣東省財政廳 廣東省科學技術廳廣東省人力資源和社會保障廳國家稅務總局廣 東省稅務局關于繼續貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（粵財稅〔2020〕29號）要求，結合我市實際，制定本辦法。
第二條 在東莞市實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼范圍、補貼程序和監督檢查的，適用本辦法。
第三條 在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才，其在東莞市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，由東莞市給予財政補貼，該補貼免征個人所得稅。
前款所稱的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定繳納的個人所得稅額：
（一） 工資、薪金所得；
（二） 勞務報酬所得；
（三） 稿酬所得；
（四） 特許權使用費所得；
（五） 經營所得；
（六） 入選市級以上人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。
第四條 財政補貼根據個人所得項目，按照分項計算（綜合 所得進行綜合計算）、合并補貼的方式進行，其個人所得稅已繳數額應當以次年辦理清繳并補退稅后的全年實際繳納稅額為準。
個人所得稅稅負差額計算，以一個納稅年度為準。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第五條 對在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才的財政補貼按照自愿申報、認定審核的方式，認定名額原則上不設上限。
對在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才，按照科學客觀的原則進行認定。
粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼每年補貼一次,于次年的個人所得稅匯算清繳期結束后受理、發放。
第六條 各相關部門按照明確職責、規范程序和分工協作的原則，對在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼進行受理、認定、審核和發放。
東莞市科學技術局（以下簡稱市科技局）負責境外高端人才的認定及相應財政補貼資金受理、審核和發放；東莞市人力資源 和社會保障局（以下簡稱市人力資源社會保障局）負責境外緊缺人才認定及相應財政補貼資金受理、審核和發放；國家稅務總局東莞市稅務局（以下簡稱市稅務局）負責對申請人繳納的所得項目、應納稅所得額、已繳稅額等數據協助審核；東莞市財政局（以下簡稱市財政局）統籌組織市科技局、市人力資源社會保障局、市稅務局開展審核和發放工作；東莞市政務服務數據管理局負責提供必要政務支持。
第七條 本辦法的財政補貼由東莞市本級預算安排，列入市科技局和市人力資源社會保障局部門預算管理。
第二章補貼申請人資格認定標準
第八條 本辦法第三條所指的境外高端人才和緊缺人才（以下稱申請人），應當同時具備以下條件：
（一） 申請人是香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優才、專業人士及企業家）的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑；
（二） 申請人納稅年度內在東莞市工作，在東莞市依法納稅, 且個人所得稅已繳納稅額超過其應納稅所得額15%;
（三） 申請人在申請補貼的納稅年度內或以前取得本辦法第九條規定的高端人才和緊缺人才資格；
（四） 遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。
第九條 符合本辦法第八條的申請人，還應當符合下列條件 之一：
（一）境外高端人才應當符合下列條件之一
1. 國家、省、市重大人才工程入選者，團隊項目包括帶頭人及核心成員，以及省、市重大科技項目的課題組成員。
國家重大人才工程包括：國家百千萬人才工程、新世紀百千萬人才工程、海外高層次人才引進計劃、國家特支計劃、長江學者獎勵計劃、中國科學院“百人計劃”、國家重點研發計劃（原國家重點基礎研究發展計劃、國家高技術研究發展計劃、國家科技支撐計劃、國際科技合作與交流專項、發展改革委、工業和信息 化部管理的產業技術研究與開發資金等）、國家科技重大專項、創新人才推進計劃，國家自然科技基金中的重大項目、國家杰出青年科學基金項目、創新研究群體項目、國際（地區）合作與交 流項目等；
省重大人才工程包括：“珠江人才計劃”、“特支計劃”、“揚帆計劃”等入選者；
市重大人才工程包括市戰略科學家團隊、市創新創業團隊、市醫學專科團隊帶頭人及核心成員，市領軍人才、市青年領軍人才、市“特支計劃”及市特色人才、名師、名家、名醫、“莞邑工 匠''等入選者。
2. 國家、省、市重大創新平臺的核心成員和高層管理人才, 包括主任、副主任、二級部門負責人、科研團隊帶頭人和核心成員。
國家重大創新平臺包括：國家實驗室、國家重點實驗室、國家工程實驗室、國家工程（技術）研究中心、國家技術創新中心、國家認定技術中心、國家制造業創新中心、國家級孵化平臺等；
部省級重大創新平臺包括：省級實驗室、部省級重點實驗室、部省級工程實驗室、部省級工程（技術）研究中心、省技術創新中心、省級企業技術中心、省級制造業創新中心、省級孵化平臺、省級新型研發機構等；
市級重大創新平臺包括：市級新型研發機構、市級工程技術中心、市級重點實驗室、市級孵化平臺等。
3. 取得廣東省“人才優粵卡”、東莞市“優才卡”的人才。
4. 取得外國人工作許可證（A類）、外國高端人才確認函的人才或經認定為外籍、港澳臺高層次人才的。
5. 符合我市特色人才目錄標準，但因年齡或未申報等問題未取得特色人才稱號的人才。
6. 我市高等院校、散裂中子源科學中心、松山湖材料實驗 室的科研技術團隊核心成員或承擔市級以上在研重大縱向課題的團隊核心成員。
7. 經認定的總部企業、世界五百強企業及其分支機構和國家高新技術企業、“倍增計劃”試點企業、大型骨干企業、上市企業、技術先進型服務企業、百強創新型企業、瞪羚企業中擔任董事長、董事、總經理、副總經理、財務總監、研發總監、銷售總監、生產總監等職務，或公司章程規定的具有高級管理人員資格 或擔任相應崗位的人員，以及具有博士（含）以上學歷或副高（含） 以上職稱的科研人員。
8. 具有醫師、律師、工程師、建筑師、會計師等專業服務領域執業資格的人才。
（二）境外緊缺人才應當符合下列條件
符合現行的《東莞市緊缺人才目錄》范圍，相應年度在我市從事相應工作累計工作滿6個月（含）以上，能勝任本崗位，與用人單位簽訂勞動合同或勞務合同，申請時需要仍然在崗，在崗期間依法繳納個人所得稅。有關任職及履職勝任情況需在公司內部公示5個工作日（含）以上，并且未有異議。
第十條 有下列情形之一的，不得申報東莞市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼：
（一）申請人在申請財政補貼前3年內，有重大稅收違法失信行為的；有虛報、冒領、騙取、挪用財政資金等不誠信行為的； 被列為失信被執行人的；受到過刑事處罰；有限制開展生產經營 活動、責令停產停業、責令關閉、限制從業、降低資質等級、吊銷許可證件、個人受到過行政處罰罰款5000元以上等重大違法 記錄的；涉嫌犯罪正在接受司法調查尚未有明確結論的。
（二）申請人所在單位近3年內，有重大稅收違法失信行為的；有虛報、冒領、騙取、挪用財政資金等不誠信行為的；被列為失信被執行人的；有限制開展生產經營活動、責令停產停業、 責令關閉、限制從業、降低資質等級、吊銷許可證件、受到過行政處罰罰款10萬元以上等重大違法記錄的，申請人負有直接或主要責任的，或者擔任該單位的法定代表人或負責人的。
以上記錄可在信用中國（廣東•東莞）平臺、東莞市企業信用信息公示系統或共享政府信息等渠道查詢。
第三章人才認定及補貼程序
第十一條 市科技局、市人力資源社會保障局于每年6月底前分別在本部門官方網站上發布境外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠政策財政補貼申報公告和申報指南，明確申報的具體條件、申報方式、申報時間、應提交資料、認定及財政補貼發放程 序等內容。
第十二條 財政補貼每年受理一次，由申請人根據市科技局、市人力資源社會保障局在部門官方網站上發布的申報指南所規定的時間向受理部門提出申請。符合條件而未在規定時間內提出申請的，可在次年接受申請的時間內補辦，再次逾期的，不予受理。
申請人個人所得稅由扣繳義務人代扣代繳的，一般由扣繳義務人代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個人所得稅的，由其本人提出申請。
第十三條 申請人向受理部門申請個人所得稅財政補貼時，應提交以下材料：
（一） 東莞市境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼申請表（含申請人及其所在單位承諾配合政府部門核查，無重大違法違規行為的承諾書）
（二） 申請人有效身份證明文件，如委托他人辦理，需出具委托書。
（三） 申請人與在東莞市內設立的企業、機構工作關系的證明文件及材料。
（四） 申請人的收入和納稅證明文件及材料。
（五） 申請人所屬人才類型的佐證材料。
（六） 受理部門在審核過程中發現異常情況的，可要求申請人提供有助于人才認定和財政補貼的有效文件。
第十四條 按照本辦法相關規定、具體標準和職能分工，市科技局收到申請人提交的申請材料后對申請人進行境外高端人才資格認定，制訂擬財政補貼清單；市人力資源社會保障局收到申請人提交的申請材料后，對申請人進行境外緊缺人才資格認定，制訂擬財政補貼清單；市稅務局協助審核申請人有關稅務數據。
資格認定完成后，市科技局和市人力資源社會保障局分別就境外高端人才擬予財政補貼清單和境外緊缺人才擬予財政補貼清單所涉人才及單位是否存在本辦法第十條所列情形征求送市財政局、市稅務局、市市場監管局、市公安局、市中級人民法院、市檢察院等相關部門意見。
第十五條 經審核無異議的財政補貼人才名單，由市科技局和市人力資源社會保障局分別報市政府同意后，撥付財政補貼資金至申請人在中國境內銀行開設的個人賬戶。
第四章監督管理
第十六條 申請人和扣繳義務單位應當如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準確性負責。
如發現申請人有違法違規、虛報申報等行為，經查實后，取消申請人享受優惠政策的資格，對已經取得的財政補貼資金予以追繳；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第十七條 市財政局會同相關部門對個人所得稅財政補貼資金情況開展監督檢查，申請人應當配合接受監督檢查。
對虛報、冒領、騙取財政補助資金的單位和個人，依據有關法律法規和《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號） 等規定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第十八條 實施東莞市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼工作的各相關部門及其工作人員應當按照職責分工和本辦法規定進行受理、審核、認定，以及財政補貼發放工作，對不作為或不認真履職的，依法追究相關責任人行政責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第五章附則
第十九條 本辦法自印發之日起實施，執行至2023年12月31日止。申請人申請補貼的所屬納稅年度從2020年1月1日起 至2023年12月31日止。本辦法施行期間，國家、省相關政策 如有調整，按照國家、省調整后的政策執行。
第二十條 本辦法由市財政局、市科技局、市人力資源社會 保障局、市稅務局負責解釋。
（本規范性文件已經市司法局合法性審查同意發布，編號為DGSCZJ-2021-027)
